Como médicos e clínicas podem pagar menos impostos de forma legal em 2025

Pagar menos impostos sem infringir a lei é o desejo de muitos profissionais da área da saúde. 

Médicos e clínicas, ao adotarem estratégias inteligentes de planejamento tributário, podem reduzir significativamente a carga tributária e, assim, aumentar a lucratividade do negócio ou da atuação profissional individual.

Neste artigo, elaborado pela equipe especializada da Contabiliza+ Contabilidade, você vai descobrir como médicos e clínicas podem pagar menos impostos de forma legal em 2025, conhecendo regimes tributários vantajosos, estratégias eficazes e orientações fundamentais para otimizar a gestão contábil e fiscal do seu negócio na área da saúde.

Médicos que atuam como pessoa física pagam mais impostos que o necessário

A maior parte dos médicos que atuam como autônomos ou empregados CLT arca com uma carga tributária consideravelmente elevada. O motivo? 

A tributação sobre a pessoa física, no Brasil, é progressiva e pode chegar a 27,5% de Imposto de Renda, além do ISS municipal (até 5%) e da contribuição previdenciária obrigatória (INSS).

Veja a seguir a tabela de IR vigente para a pessoa física:

Base de cálculo	Alíquota	Parcela a deduzir
Até 2.259.20	Isento	Isento
De 2.259,21 até 2.826,65	7,50%	R$ 169,44
De 2.826,66 até 3.751,05	15%	R$ 381,44
De 3.751,06 até 4.664,68	22,50%	R$ 662,66
Acima de 4.664,68	27,50%	R$ 896,00

Na prática, um médico autônomo que fatura, por exemplo, R$ 25.000 por mês, pode ter que recolher mais de R$ 5.000 mensais em tributos, somando IR, INSS e ISS. Isso sem contar outros custos indiretos.

📌 Por isso, a orientação da Contabiliza+ Contabilidade é clara: médicos devem considerar migrar da pessoa física para a pessoa jurídica. Essa é a primeira e mais importante estratégia para pagar menos impostos de forma legal.

Médicos como pessoa jurídica: como pagar menos impostos?

Ao atuar como pessoa jurídica, o médico pode optar por regimes tributários mais vantajosos, como o Simples Nacional ou o Lucro Presumido, reduzindo sua carga tributária de forma expressiva.

Vamos entender cada um deles:

Simples Nacional para médicos: quando vale a pena?

O Simples Nacional é uma opção que pode ser utilizada por médicos e clínicas que faturam até R$ 4,8 milhões por ano. Nesse regime, os impostos são recolhidos de forma unificada e a alíquota inicial pode ser apenas 6% do faturamento.

Porém, o cálculo do imposto no Simples Nacional depende do Fator R, que analisa o percentual dos gastos com folha de pagamento em relação à receita bruta dos últimos 12 meses.

Como funciona o Fator R:

• Folha de pagamento ≥ 28% da receita bruta: tributação no Anexo III (alíquota inicial de 6%);

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	6,00%	—
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	11,20%	R$ 9.360,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	13,20%	R$ 17.640,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	16,00%	R$ 35.640,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	21,00%	R$ 125.640,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33,00%	R$ 648.000,00

• Folha de pagamento < 28% da receita bruta: tributação no Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	15,50%	—
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	18,00%	R$ 4.500,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	19,50%	R$ 9.900,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	20,50%	R$ 17.100,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	23,00%	R$ 62.100,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,50%	R$ 540.000,00

📌 Exemplo prático:

Um médico que fatura R$ 180 mil por ano (R$ 15 mil/mês) e retira R$ 5.000 de pró-labore por mês, estará acima do Fator R e poderá se enquadrar no Anexo III, com alíquota de 6%, totalizando R$ 900 de impostos mensais, valor bem inferior ao que pagaria como pessoa física.

Lucro Presumido para médicos: mais controle e alíquotas previsíveis

O Lucro Presumido pode ser uma excelente alternativa para médicos e clínicas médicas com faturamento acima das faixas iniciais do Simples.

Nesse regime, as alíquotas aplicáveis são as seguintes:

• Impostos federais (IRPJ + CSLL + PIS + Cofins): 11,33%;
• ISS (municipal): varia de 2% a 5%.

Sendo assim, a carga total no Lucro Presumido pode variar de 13,33% a 16,33%, a depender da alíquota de ISS do município onde o CNPJ estiver registrado.

Como abrir um CNPJ e pagar menos impostos como médico?

Abrir um CNPJ é o primeiro passo para a economia tributária. Com apoio da Contabiliza+ Contabilidade, todo o processo é feito de forma rápida, digital e segura.

Passo 1: Conte com uma contabilidade especializada

O suporte de uma contabilidade focada em médicos, como a Contabiliza+, garante que você tome as decisões certas desde o início:

• Escolha do tipo de empresa ideal (SLU, LTDA, SS);
  
• Análise do melhor regime tributário (Simples ou Presumido);
  
• Planejamento do pró-labore para otimizar o Fator R;
  
• Apoio completo com abertura de empresa e registro no CRM.

Passo 2: Separe a documentação necessária

Para a abertura do CNPJ, serão necessários:

• Documento de identidade (RG ou CNH);
  
• CPF;
  
• Comprovante de residência;
  
• IPTU do local onde funcionará o consultório ou clínica;
  
• Registro profissional (CRM).

Passo 3: Escolha o tipo de empresa

A estrutura jurídica é fundamental para garantir segurança, benefícios e regularidade com os órgãos reguladores. Veja as principais opções:

1. Sociedade Limitada Unipessoal (SLU)

Ideal para médicos que desejam atuar individualmente, sem necessidade de sócios. A SLU oferece separação patrimonial e permite enquadramento em regimes vantajosos como o Simples e Lucro Presumido.

2. Sociedade Empresária Limitada (LTDA)

Indicada para quem quer empreender com outros profissionais — inclusive de áreas diferentes. Essa estrutura é usada, por exemplo, para abrir clínicas com sócios investidores.

3. Sociedade Simples (SS)

Destinada a médicos que desejam atuar de forma associada com outros profissionais da saúde. É bastante usada em clínicas de especialidades.

⚠️Importante: o médico deve também realizar o registro da empresa no CRM estadual, após a constituição da empresa junto à Receita Federal e à prefeitura.

Passo 4: Registro e legalização

A Contabiliza+ Contabilidade cuida de toda a parte burocrática:

• Registro na Junta Comercial;
  
• Emissão do CNPJ;
  
• Inscrição Municipal;
  
• Liberação do Alvará de Funcionamento;
  
• Registro no CRM;
  
• Adesão ao regime tributário ideal.

Médico pode ser MEI?

Não. Apesar das vantagens do MEI — como impostos fixos, guia única de recolhimento e emissão de nota fiscal — a profissão médica não está permitida entre as atividades que podem se formalizar como MEI.

A medicina é uma atividade intelectual de responsabilidade técnica e não está incluída na lista que define as ocupações permitidas para microempreendedores individuais.

Mas como já vimos, há outras opções melhores e legais, como SLU ou LTDA, que garantem economia real e segurança.

Redução de impostos para clínicas médicas

Se por um lado, os médicos que atuam como pessoa física, podem buscar o suporte de uma contabilidade especializada e abrir um CNPJ, como estratégia para economizar no pagamento de impostos, por outro, as clínicas podem montar um bom planejamento fiscal.

Por falta de orientação contábil especializada, muitas clínicas são tributadas com base no Simples Nacional, enquanto poderiam pagar menos impostos ao optar por regimes como o Lucro Presumido ou até mesmo, o Lucro Real.

Além disso, boa parte dos gestores de clínicas desconhecem a equiparação hospitalar, uma ferramenta com respaldo legal, e que pode ser o caminho para uma significativa economia de impostos mensais.

Sendo assim, se você chegou até aqui, buscando uma alternativa para pagar menos impostos na sua clínica médica, leve em consideração o seguinte:

• É preciso montar um planejamento tributário para identificar o regime fiscal mais econômico para sua realidade;
• Também é muito importante avaliar a possibilidade de solicitar uma equiparação hospitalar.

A estratégia da equiparação hospitalar de clínicas médicas

Agora que falamos da economia possível para médicos como pessoa jurídica, vamos ao maior diferencial para clínicas médicas que buscam uma carga tributária reduzida: a equiparação hospitalar.

O que é equiparação hospitalar?

A equiparação hospitalar é um enquadramento tributário e fiscal que permite que clínicas médicas que prestam determinados tipos de serviços sejam tratadas como hospitais pela Receita Federal, mesmo não sendo formalmente um.

Na prática, isso reduz drasticamente a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, que por sua vez, são os principais impostos que incidem sobre o setor.

Confira o comparativo:

• Alíquota base de IR para clínicas não equiparadas: 32%;

• Alíquota base de IR para clínicas equiparadas: 8%

• Alíquota base de CSLL para clínicas não equiparadas: 32%
• Alíquota base de CSLL para clínicas equiparadas: 12%

A estratégia tem respaldo jurídico, com base no:

• Art. 30 da Instrução Normativa RFB nº 1.234/2012;

• Resolução RDC nº 50/2002 da Anvisa — que lista as atividades que, mesmo exercidas em clínicas, são consideradas serviços hospitalares.

Entre essas atividades estão:

• Consultas médicas e multiprofissionais;
  
• Procedimentos terapêuticos com observação médica;
  
• Atendimento em hospital dia;
  
• Procedimentos ambulatoriais e exames com observação posterior;
  
• Atividades de enfermagem, nutrição, fonoaudiologia, fisioterapia, entre outras.

Como obter a equiparação hospitalar?

A obtenção da equiparação exige:

• Laudo técnico assinado por profissional de saúde responsável;
  
• Avaliação da estrutura física da clínica;
  
• Comprovação dos serviços prestados com base na RDC nº 50;
  
• Assessoria jurídica e contábil para protocolar o pedido corretamente.

A Contabiliza+ Contabilidade, junto com sua equipe especializada em saúde, oferece todo o suporte para esse processo, com planejamento tributário, elaboração da documentação e protocolo junto à Receita.

Até aqui, você entendeu que atuar como pessoa jurídica, optar pelo regime tributário correto e, no caso de clínicas, buscar a equiparação hospitalar são estratégias fundamentais para reduzir legalmente a carga tributária na área da saúde.

Agora, vamos apresentar ações complementares e contínuas que garantem ainda mais eficiência fiscal e evitam prejuízos com erros de gestão.

O papel do planejamento tributário contínuo

Mais do que abrir um CNPJ e escolher um regime tributário, médicos e clínicas precisam investir em um planejamento tributário contínuo. Esse processo envolve:

• Reavaliação periódica do regime tributário conforme o faturamento;
  
• Análise do Fator R mensalmente (para médicos no Simples Nacional);
  
• Ajustes na folha de pagamento e no pró-labore para aproveitar alíquotas menores;
  
• Estudo de benefícios fiscais e deduções legais para a atividade médica;
  
• Análise de gastos com convênios e ISS por município;
  
• Simulações de economia fiscal com base no faturamento real.

✅ Na prática, é o planejamento tributário que garante que você pague o mínimo possível de impostos, dentro da lei, mês após mês.

Gestão de pró-labore e distribuição de lucros: um ponto estratégico

Muitos médicos desconhecem o impacto que uma boa gestão do pró-labore e da distribuição de lucros tem na carga tributária.

Ao atuar como PJ, o médico pode definir um pró-labore compatível com o valor mínimo necessário para atingir o Fator R (28%) e distribuir o restante dos lucros sem tributação, desde que a contabilidade esteja em dia.

Essa é uma das estratégias mais poderosas para maximizar os rendimentos líquidos e pagar menos impostos legalmente.

Checklist para médicos e clínicas pagarem menos impostos em 2025

✅ Atuar como pessoa jurídica (CNPJ);
✅ Escolher entre Simples Nacional ou Lucro Presumido com apoio contábil;
✅ Avaliar mensalmente o Fator R e ajustar o pró-labore;
✅ Manter a contabilidade em dia e registrar todas as receitas e despesas;
✅ Considerar a equiparação hospitalar para clínicas com estrutura assistencial;
✅ Realizar planejamento tributário com uma contabilidade especializada;
✅ Estudar a possibilidade de solicitar uma equiparação hospitalar;
✅ Revisar contratos com convênios e ISS para não pagar tributos indevidos.

Redução de imposto para médicos e clínicas é com a Contabiliza+ Contabilidade

A Contabiliza+ Contabilidade é referência nacional em contabilidade para médicos, clínicas, consultórios e profissionais da saúde. 

Com mais de 13 anos de experiência, oferecemos soluções personalizadas e tecnologia de ponta para que você pague menos impostos com segurança.

💡 Ao contratar nossos serviços, você terá acesso a:

• Abertura rápida de CNPJ (em até 48h);
  
• Planejamento tributário com foco em economia legal;
  
• Emissor de nota fiscal gratuito;
  
• Suporte na emissão de guias, relatórios e IRPF;
  
• Consultoria com contadores e advogados especialistas em saúde;
  
• Sistema de gestão gratuito e atendimento 100% digital.

📲 Fale agora com um especialista da Contabiliza+ Contabilidade e comece a economizar no Imposto de Renda e demais tributos da sua atividade médica!