A declaração do Imposto de Renda exige atenção redobrada dos profissionais da área da saúde. 

Na prática, isso porque médicos e dentistas, além de lidarem com diferentes fontes de receita, muitas vezes acumulam vínculos como autônomos, funcionários CLT, sócios de clínicas ou profissionais com CNPJ. Cada uma dessas formas de atuação exige cuidados específicos na hora de preencher a declaração.

Neste guia preparado pela Contabiliza+ Contabilidade, vamos mostrar passo a passo como médicos e dentistas devem declarar corretamente o Imposto de Renda 2025, esclarecer dúvidas comuns, evitar erros e garantir o máximo de aproveitamento das deduções legais disponíveis.

Quem é obrigado a declarar o Imposto de Renda 2025?

Antes de qualquer coisa, é fundamental saber se você está entre os contribuintes obrigados a entregar a declaração este ano. Em 2025, a obrigatoriedade se aplica a quem, em 2024:

• Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888,00 (como salários, pró-labore, rendimentos de autônomo);
  
• Teve rendimentos isentos ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00 (ex: lucros distribuídos);
  
• Realizou operações na Bolsa de Valores ou teve ganho de capital com a venda de bens;
  
• Teve receita bruta superior a R$ 169.440,00 em atividade rural;
  
• Possuía bens e direitos com valor superior a R$ 800.000,00 em 31 de dezembro;
  
• Vendeu um imóvel residencial com isenção por reinvestimento em outro imóvel no prazo de 180 dias.

📌 A maioria dos médicos e dentistas com atividade constante se enquadra em pelo menos uma dessas situações, sendo obrigados a declarar.

Tipos de rendimentos que profissionais da saúde precisam declarar

Médicos e dentistas costumam ter uma variedade de fontes de receita, como:

• Salários recebidos como CLT (em hospitais, clínicas, faculdades);
  
• Pró-labore de empresas próprias (caso tenham CNPJ);
  
• Distribuição de lucros isenta de IR;
  
• Rendimentos como autônomo (consultas particulares, atendimentos domiciliares, etc.);
  
• Rendimentos de convênios médicos ou odontológicos;
  
• Aluguéis recebidos, investimentos e aplicações financeiras.

Todos esses rendimentos devem ser informados em fichas diferentes no programa do IRPF 2025, com base nos informes de rendimentos, carnê-leão e demais documentos.

Como declarar rendimento como CLT

Se você atua como CLT (empregado registrado), o procedimento é simples:

1. Vá até a ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”;
   
2. Clique em “Novo”;
   
3. Preencha com:
   
   • CNPJ da empresa contratante;
     
   • Nome da fonte pagadora;
     
   • Valor dos rendimentos brutos;
     
   • Contribuição ao INSS;
     
   • IRRF retido na fonte (se houver);
     
4. Repita o processo para cada vínculo empregatício.

Como declarar rendimento de autônomo (sem CNPJ)

Médicos e dentistas que atuam como autônomos precisam usar o sistema Carnê-Leão, que em 2025 pode ser preenchido e transmitido diretamente pela plataforma Carnê-Leão Web, integrada à Receita Federal.

Durante o ano, o contribuinte deve informar:

• Todos os valores recebidos de pessoas físicas ou jurídicas;
  
• Despesas dedutíveis (como aluguel de consultório, materiais, secretária, energia, etc.);
  
• Emissão mensal do DARF, se houver imposto a pagar.

Ao fazer a declaração do IR, o sistema importa automaticamente os dados do Carnê-Leão.

📌 Importante: Se o médico ou dentista deixou de usar o Carnê-Leão ao longo do ano, pode ser obrigado a pagar multa e juros pela omissão de valores.

Como declarar pró-labore e lucros distribuídos

Profissionais com CNPJ precisam declarar duas naturezas de rendimentos: o pró-labore e a distribuição de lucros.

1. Pró-labore

• Ficha: Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica;
  
• Informações necessárias:
  
  • CNPJ da empresa;
    
  • Valor do pró-labore;
    
  • INSS descontado;
    
  • IRRF retido.

📌 Esses valores devem bater com o informe de rendimentos da empresa da qual o médico ou dentista é sócio ou administrador.

2. Lucros distribuídos

• Ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis;
  
• Código: “09 – Lucros e dividendos recebidos”;
  
• Informações:
  
  • Nome da empresa;
    
  • CNPJ;
    
  • Valor total recebido no ano.
    

📌 Para que esses valores sejam isentos, é obrigatório que a empresa tenha escrituração contábil regularizada e apuração do lucro real ou presumido.

Quais despesas médicos e dentistas podem deduzir do IR?

Médicos e dentistas que optam pela declaração completa do Imposto de Renda têm direito a diversas deduções legais que ajudam a reduzir a base de cálculo e, consequentemente, o valor do imposto a pagar ou aumentam a restituição.

1. Despesas médicas

Sem limite de valor, desde que sejam comprovadas com recibo ou nota fiscal em nome do contribuinte ou dependente. Podem ser deduzidas:

• Consultas médicas, odontológicas e psicológicas;
  
• Exames laboratoriais, radiológicos e de imagem;
  
• Cirurgias e internações hospitalares;
  
• Planos de saúde (próprio e dos dependentes);
  
• Fisioterapia, terapia ocupacional e fonoaudiologia;
  
• Próteses dentárias e ortopédicas;
  
• Honorários de outros profissionais da saúde.

2. Despesas com educação

Dedutíveis até R$ 3.561,50 por dependente, incluem:

• Educação infantil (creche e pré-escola);
  
• Ensino fundamental e médio;
  
• Cursos técnicos e ensino superior (graduação e pós-graduação).

⚠️ Cursos de idiomas, atividades extracurriculares e preparatórios para concursos não são dedutíveis.

3. Previdência privada (PGBL)

Se o contribuinte optar pela declaração completa, pode deduzir até 12% da renda tributável com contribuições a planos de previdência do tipo PGBL, desde que contribuam também para o INSS.

4. Dependentes

Cada dependente incluído na declaração permite deduzir R$ 2.275,08, além das despesas médicas e educacionais associadas a ele.

5. Contribuições à previdência oficial

Os valores pagos ao INSS, seja como contribuinte individual (autônomo) ou via pró-labore, são integralmente dedutíveis.

Quem pode ser dependente no Imposto de Renda?

D acordo com a Receita Federal, quem vai entregar a declaração, pode incluir os seguintes dependentes na mesma:

• Companheiro (a) com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge;
• Filho (a) ou enteado (a), até 21 anos de idade;
• Filho (a) ou enteado (a) com deficiência, de qualquer idade;
• Filho (a) ou enteado (a), se ainda estiverem cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, até 24 anos de idade;
• Irmão (ã), neto (a) ou bisneto (a), sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho;
• Irmão (ã), neto (a) ou bisneto (a), sem arrimo dos pais, com idade de 21 anos até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos;
• Irmão (ã), neto (a) ou bisneto (a) com deficiência, sem arrimo dos pais, do (a) qual o contribuinte detém a guarda judicial, em qualquer idade;
• Pais, avós e bisavós que no ano anterior, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, de até R$ 22.847,76;
• Menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial;
• Pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.

Para saber mais e declarar o seu Imposto de Renda com o apoio do nosso time, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!

Declaração completa ou simplificada: qual escolher?

A Receita Federal oferece duas modalidades de declaração:

Declaração completa: Ideal para quem tem muitas despesas dedutíveis (saúde, educação, previdência, etc.). Permite abater o valor total das despesas legalmente permitidas da base de cálculo do imposto.

Declaração simplificada: Aplica um desconto padrão de 20% sobre os rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34 em 2025.

💡 Recomendação: o programa do IRPF calcula automaticamente qual modelo é mais vantajoso para você com base nos dados preenchidos. Mesmo assim, é bom entender as diferenças.

Documentos que médicos e dentistas devem reunir para declarar

A organização dos documentos é essencial para evitar erros e garantir o aproveitamento máximo das deduções legais. Veja os principais:

• Informe de rendimentos das fontes pagadoras (CLT, clínicas, convênios);
  
• Recibos do Carnê-Leão (se autônomo);
  
• Comprovantes de pró-labore e distribuição de lucros (se PJ);
  
• Notas fiscais e recibos de despesas médicas e odontológicas;
  
• Boletos de plano de saúde e recibos de pagamento;
  
• Comprovantes de despesas educacionais;
  
• Comprovantes de previdência privada (PGBL);
  
• Comprovantes de INSS pagos como contribuinte individual ou sobre pró-labore;
  
• CPF de todos os dependentes;
  
• Documentos de compra e venda de bens (veículos, imóveis, investimentos, etc.);
  
• Informe de rendimentos bancários e aplicações financeiras.

✅ Dica da Contabiliza+: organize seus documentos mês a mês durante o ano. Isso facilita muito o preenchimento da declaração e reduz o risco de omissões.

Como declarar imóveis e veículos utilizados na profissão?

Se o bem for utilizado no exercício da atividade profissional (ex: clínica própria, consultório, veículo usado para atendimento domiciliar), ele deve ser informado na ficha “Bens e Direitos” com detalhes sobre:

• Tipo do bem (código correspondente);
  
• Localização;
  
• Valor pago na aquisição;
  
• Data e forma de aquisição (à vista, financiamento, etc.).

⚠️O valor informado deve ser o de aquisição, não o valor de mercado.

Se o imóvel ou veículo também gerar despesas dedutíveis (como aluguel de consultório, gasolina ou manutenção de veículo usado para atendimento), esses valores podem ser incluídos no Carnê-Leão (autônomos) ou lançados como despesas da PJ (se for empresa).

Cuidados para evitar cair na malha fina

Médicos e dentistas estão entre os profissionais mais fiscalizados pela Receita Federal. Por isso, é importante evitar erros comuns:

• ❌ Não declarar todos os rendimentos recebidos;
  
• ❌ Informar despesas médicas sem recibo;
  
• ❌ Declarar valores diferentes dos informados pelas fontes pagadoras;
  
• ❌ Incluir dependentes que já constam em outra declaração;
  
• ❌ Não preencher corretamente os dados do Carnê-Leão ou não declarar lucros recebidos da PJ.

📌 A Receita cruza automaticamente informações de clínicas, planos de saúde, hospitais, DIRF, e do sistema Receita Saúde. Toda inconsistência pode gerar retenção em malha fina.

Como saber se tenho imposto a pagar ou a restituir?

Ao finalizar a declaração no programa do Imposto de Renda, o sistema faz automaticamente o cálculo e apresenta uma das seguintes situações:

• Imposto a pagar: quando os rendimentos foram altos e as deduções não foram suficientes para reduzir a base de cálculo.
  
• Imposto a restituir: quando houve retenção na fonte (CLT, pró-labore, etc.) ou o contribuinte teve muitas deduções e pagou mais do que devia.

📌 A restituição será paga em lotes mensais, com prioridade para idosos, pessoas com deficiência e quem enviou a declaração nos primeiros dias do prazo.

Como pagar o Imposto de Renda 2025?

Se você tiver imposto a pagar, o pagamento pode ser feito:

À vista: Emitindo um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) com vencimento até o último dia útil de maio de 2025.

Parcelado: É possível parcelar o valor devido em até 8 parcelas mensais, desde que:

• Nenhuma parcela seja inferior a R$ 50;
  
• O valor total seja superior a R$ 100.

Cada parcela vem com juros Selic, atualizados mensalmente.

⚠️ A primeira parcela ou cota única deve ser paga dentro do prazo. Atrasos geram multa e juros.

Checklist final: declaração de IR 2025 para médicos e dentistas

Para fechar esse conteúdo com chave de ouro, veja um resumo para entregar sua declaração de Imposto de Renda da forma correta, evitando dores de cabeça e complicações:

✅ Organize seus informes de rendimentos (CLT, PJ, convênios);
✅ Informe corretamente pró-labore e lucros distribuídos se for PJ;
✅ Importe os dados do Carnê-Leão, se atuou como autônomo;
✅ Separe os recibos de despesas médicas, educacionais e previdenciárias;
✅ Declare corretamente os bens e direitos (consultório, equipamentos, veículos);
✅ Revise todas as informações antes de enviar a declaração;
✅ Escolha entre declaração completa ou simplificada, conforme mais vantajoso;
✅ Em caso de imposto a pagar, gere o DARF e pague dentro do prazo;
✅ Guarde todos os comprovantes por 5 anos após a entrega.

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Declarar investimentos no Imposto de Renda é uma etapa fundamental para garantir a conformidade com a Receita Federal e evitar problemas com a malha fina. 

Muitos investidores, sobretudo iniciantes, têm dúvidas sobre como lançar ações, fundos, renda fixa, criptomoedas e outros ativos de forma correta — o que pode gerar erros e até prejuízos fiscais.

A boa notícia é que, com o acompanhamento de uma contabilidade especializada como a Contabiliza+ Contabilidade, é possível declarar seus investimentos com segurança, aproveitando inclusive benefícios legais e evitando multas.

Neste guia completo, você vai aprender como declarar seus investimentos passo a passo, conhecer os principais tipos de ativos financeiros e entender as obrigações acessórias que envolvem o mercado financeiro no IRPF.

Quem precisa declarar investimentos no IRPF?

Todos os contribuintes que investiram no mercado financeiro e que se enquadram em qualquer um dos critérios de obrigatoriedade definidos pela Receita devem declarar seus ativos, mesmo que não tenham obtido lucro. 

De forma geral, devem declarar:

• Quem realizou operações na bolsa de valores em qualquer mês de 2024;
• Quem teve rendimentos tributáveis acima de R$ 38.888,00 no ano;
• Quem obteve receita bruta em valor superior a R$ 169.440,00 em atividade rural está obrigado a entregar o Imposto de Renda 2025.
• Quem teve bens e direitos (incluindo investimentos) com valor superior a R$ 800 mil até 31 de dezembro de 2024;
• Quem obteve ganho de capital com a venda de ativos financeiros;
• Quem teve rendimentos isentos ou sujeitos à tributação exclusiva acima de R$ 200 mil.

📌 Importante: mesmo que não haja imposto a pagar, a omissão de informações pode levar o contribuinte à malha fina.

Por que declarar investimentos corretamente?

Declarar investimentos corretamente é essencial não apenas para estar em dia com o Fisco, mas também para evitar:

• Multas por omissão ou erro de informação; 
• Impedimentos no CPF (o que pode travar financiamentos, concursos e até passaporte); 
• Prejuízo na restituição do IR, caso haja saldo a receber; 
• Dificuldade na compensação de prejuízos futuros, em caso de operações com ações ou outros ativos.

Além disso, uma declaração bem feita pode permitir que você compense prejuízos com ganhos futuros, reduzindo o imposto a pagar em anos seguintes.

Onde declarar os investimentos no programa da Receita?

O programa do Imposto de Renda da Receita Federal possui fichas específicas para cada tipo de rendimento ou situação patrimonial. Abaixo, estão as principais fichas utilizadas para declarar investimentos:

• “Bens e Direitos”: onde são informados os saldos e posições de cada ativo em 31/12/2023 e 31/12/2024; 
• “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”: para aplicações como CDB, LCI, LCA e fundos de renda fixa; 
• “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”: para lucros isentos, como ações vendidas até R$ 20 mil/mês; 
• “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”: em alguns casos de dividendos ou pró-labore em ações de empresas; 
• “Ganhos de Capital”: para venda de imóveis, cotas de fundos ou ações com lucro acima do limite de isenção. 

Vamos entender agora, detalhadamente, como declarar os principais tipos de investimentos.

Como declarar investimentos em renda fixa?

Os investimentos em renda fixa — como CDBs, Tesouro Direto, LCI, LCA e fundos conservadores — são os mais simples de declarar, pois o imposto já é recolhido na fonte.

Passo a passo:

1. Acesse a ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”; 
2. Selecione o item “06 – Rendimentos de aplicações financeiras”; 
3. Informe o CNPJ e nome da fonte pagadora (geralmente o banco ou corretora); 
4. Declare o valor dos rendimentos obtidos no ano-base (não é o valor aplicado, mas sim o rendimento que gerou imposto).

Além disso, na ficha “Bens e Direitos”, você deve declarar o valor investido. Por exemplo:

• Grupo: 04 – Aplicações e investimentos; 
• Código: 01 – Caderneta de poupança / 02 – CDB / 03 – Fundos / 05 – Tesouro Direto, conforme o tipo; 
• Situação em 31/12/2023 e 31/12/2024: valores aplicados em cada data, conforme extrato. 

📌 Lembre-se de manter os informes de rendimentos fornecidos pela corretora ou banco, pois neles constam todos os valores e CNPJs necessários.

Como declarar ações na bolsa de valores?

Ações exigem atenção especial, pois envolvem operações tributáveis e isentas, além da possibilidade de compensação de prejuízos. 

O contribuinte precisa declarar tanto os saldos das ações quanto os ganhos ou perdas com vendas.

1. Saldo das ações (ficha Bens e Direitos)

• Código: 03 – Participações societárias (ações no mercado); 
• Descrição: nome da empresa, quantidade de ações e o valor de aquisição (e não o valor de mercado); 
• Situação em 31/12/2023 e 31/12/2024: informe o custo de aquisição (valor pago) e não o valor de mercado; 
• Se comprou ações em 2024, preencha somente a situação de 31/12/2024.

2. Ganhos ou perdas com ações

• Se você vendeu ações até R$ 20 mil no mês, o lucro é isento. Declare em “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, item 20 – Ganhos líquidos em operações no mercado à vista. 
• Se vendeu acima desse valor ou obteve lucro com day trade, o imposto é devido e deve ser declarado em “Renda Variável” > “Operações Comuns” e/ou “Day Trade”.

Como declarar fundos de investimento?

Fundos de investimento exigem atenção especial, pois podem ter tratamentos diferentes de tributação, a depender do tipo. Os mais comuns são:

• Fundos de renda fixa; 
• Fundos multimercado; 
• Fundos de ações; 
• Fundos imobiliários (FIIs).

Fundos de Renda Fixa e Multimercado

Esses fundos têm imposto retido na fonte, com alíquotas regressivas conforme o tempo de aplicação. São informados na ficha:

• “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva” → Código 06; 
• Informe o nome do fundo, o CNPJ da administradora e o valor do rendimento no ano.

Além disso, a posição do fundo em 31/12/2023 e 31/12/2024 deve ser declarada em:

• “Bens e Direitos” → Grupo 04 / Código 03 – Fundos de investimentos; 
• Descrição: nome do fundo, CNPJ da administradora e valor de aquisição; 
• Situação: valores conforme informe de rendimentos.

Fundos de Ações

Têm o mesmo tratamento de ações individuais. Os ganhos são tributados na venda com alíquota de 15%, e devem ser apurados pelo investidor, exceto quando o fundo for listado em bolsa.

O rendimento (quando houver distribuição de lucros) entra como:

• “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, código 06. 

Já a posição em carteira entra normalmente em “Bens e Direitos”, com o código correspondente.

Fundos Imobiliários (FIIs)

Têm tratamento especial:

• Os rendimentos mensais são isentos de IR para pessoa física (desde que o investidor tenha menos de 10% das cotas e o fundo tenha mais de 50 cotistas); 
• Os ganhos com venda de cotas são tributados em 20%. 

Como declarar:

• Rendimentos Isentos e Não Tributáveis → Código 26 – Outros: informe o valor total recebido de aluguéis do fundo ao longo do ano, CNPJ do fundo e valor. 
• Bens e Direitos → Código 73 – Fundos de investimento imobiliário; 
• Ganhos com venda devem ser lançados em “Renda Variável” > “Fundos de Investimento Imobiliário” com cálculo e recolhimento via DARF código 6015 até o último dia útil do mês seguinte à venda.

Como declarar criptomoedas?

Desde 2019, a Receita Federal exige a declaração de criptoativos como bitcoins, ethereum e outros tokens digitais. 

Mesmo quem não vendeu, deve informar se o saldo supera R$ 5 mil.

Ficha utilizada:

• Bens e Direitos → Grupo 08 – Criptoativos; 
• Códigos: 
  • 01: Bitcoin 
  • 02: Altcoins (Ethereum, Litecoin, etc.) 
  • 03: Stablecoins 
  • 99: Demais criptoativos

Na descrição, coloque a quantidade, data de aquisição e corretora usada (nacional ou estrangeira).

Vendas com lucro:

Lucros com venda de criptomoedas acima de R$ 35 mil/mês são tributáveis com alíquota de 15% a 22,5%.

• Declare em “Ganhos de Capital” → utilize o programa GCAP para apurar; 
• Exporte o arquivo do GCAP para o programa da declaração; 
• Preencha a ficha “Ganhos de Capital” e gere o DARF se houve imposto. 

📌 Vendas abaixo de R$ 35 mil/mês são isentas.

Como declarar imóveis adquiridos como investimento?

Muitos contribuintes compram imóveis com foco em valorização ou locação. Nesse caso, os bens devem ser declarados, mesmo que o imóvel não tenha sido vendido.

Passo a passo:

• Acesse “Bens e Direitos” → Grupo 01 (Bens imóveis), Código 11 – Apartamento / Código 12 – Casa; 
• Informe o endereço, número do registro, matrícula e valor pago; 
• Situação em 31/12/2023 e 31/12/2024: valor de aquisição (não o valor de mercado).

Se o imóvel for alugado, os rendimentos de aluguel devem ser declarados na ficha:

• “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física” (caso o locatário seja pessoa física); 
• Informe os valores recebidos mês a mês e eventuais deduções permitidas, como IPTU e taxas de condomínio pagas pelo proprietário.

Como declarar previdência privada?

A forma de declarar depende do tipo de plano:

PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre)

• Permite deduzir até 12% da renda tributável no ano — por isso, é vantajoso para quem faz a declaração completa; 
• Deve ser declarado em “Pagamentos Efetuados” → Código 36 – Previdência complementar.

VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre)

• Não é dedutível do IR; 
• Deve ser informado na ficha “Bens e Direitos” → Código 97 – VGBL – Vida Gerador de Benefício Livre.

Os rendimentos resgatados são informados como:

• Rendimentos Tributáveis (PGBL); 
• Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva (VGBL).

Posso compensar prejuízos com investimentos?

Sim. Um dos maiores benefícios de declarar corretamente seus investimentos é a possibilidade de compensar prejuízos com ganhos futuros, reduzindo o imposto a pagar.

Como funciona:

• Se você teve prejuízo com venda de ações, FIIs ou criptoativos, pode compensar nos meses seguintes, desde que esteja com os lançamentos em dia; 
• A compensação só é possível dentro do mesmo tipo de operação (ex: prejuízo com FIIs compensa lucro com FIIs, e não com ações); 
• As informações devem ser atualizadas mês a mês na aba “Renda Variável” do programa da Receita. 

📌 Prejuízos não compensados podem ser levados para anos seguintes, desde que corretamente informados.

Quando procurar ajuda de um contador?

A declaração de investimentos pode parecer simples à primeira vista, mas erros pequenos — como omissão de um rendimento, não apuração de ganho de capital ou preenchimento errado dos códigos — podem levar o contribuinte à malha fina.

Você deve contar com apoio especializado se:

• Investiu em mais de um tipo de ativo (ações, fundos, cripto, imóveis); 
• Fez vendas com lucro em bolsa ou criptomoedas; 
• Possui investimentos no exterior; 
• Deseja compensar prejuízos; 
• Teve operações complexas ou está com dúvidas na categorização.

A Contabiliza+ Contabilidade conta com especialistas em Imposto de Renda e investimentos, prontos para garantir que sua declaração esteja correta, segura e vantajosa.

Quais documentos são necessários para declarar seus investimentos?

A base para uma declaração correta começa com a organização dos documentos. O ideal é montar uma pastinha digital ou física, contendo todas as informações referentes aos seus investimentos no ano-base. Veja o que não pode faltar:

1. Informes de rendimentos

Todos os bancos e corretoras devem fornecer até o fim de fevereiro os informes de rendimentos financeiros referentes ao ano anterior. Neles, você encontrará:

• CNPJ e nome da instituição pagadora; 
• Saldos de aplicações em 31/12 do ano anterior e do ano atual; 
• Rendimentos recebidos (tributáveis, isentos e sujeitos à tributação exclusiva); 
• Operações com ações e fundos de investimento; 
• Valores retidos na fonte (IRRF).

Esses dados serão utilizados para preencher as fichas de Bens e Direitos, Rendimentos Isentos, Rendimentos Tributáveis e Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva.

2. Notas de corretagem

Se você operou na bolsa de valores, precisará reunir:

• Todas as notas de corretagem (ou um relatório consolidado da corretora); 
• Extratos mensais com posição consolidada; 
• Controle de DARFs pagos (impostos mensais sobre ganhos com ações, FIIs ou day trade); 
• Informações de prejuízos acumulados (para compensação futura).

3. Relatórios de plataformas de controle

Se você utilizou plataformas como Kinvo, TradeMap ou outras para acompanhar seus investimentos, pode exportar relatórios consolidados — eles ajudam a cruzar e verificar os valores com os informes da corretora.

4. Recibos de aquisição e venda de criptoativos

Quem comprou ou vendeu criptomoedas deve guardar os comprovantes de:

• Transferência de valores para exchanges; 
• Notas de compra e venda; 
• Comprovantes de pagamento de imposto (DARF, se houve lucro tributável); 
• Extrato da wallet (carteira digital) com saldo final em 31/12.
  

📌 Dica: se você investe com frequência, registre suas movimentações mensalmente. Isso facilita muito na hora de declarar.

Vantagens de declarar investimentos com ajuda da Contabiliza+ Contabilidade

Declarar investimentos pode parecer simples, mas quando você começa a operar com diferentes ativos — ações, FIIs, criptoativos, fundos, imóveis e previdência —, a complexidade aumenta e o risco de erros também.

A Contabiliza+ Contabilidade oferece:

✅ Acompanhamento personalizado da sua carteira;
✅ Preenchimento correto e estratégico da declaração;
✅ Compensação de prejuízos sem erros;
✅ Apuração mensal e geração de DARF (se necessário);
✅ Suporte completo com a Receita Federal.

Com isso, você evita dores de cabeça, garante conformidade fiscal e ainda pode economizar impostos, aproveitando todas as deduções e compensações legais.

Se você quer declarar seus investimentos com segurança e tranquilidade, conte com os especialistas da Contabiliza+ Contabilidade. 

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Quando chega o período de declaração do Imposto de Renda, muitos empresários têm dúvidas sobre como declarar os valores que receberam ao longo do ano, especialmente quando se trata de pró-labore e distribuição de lucros.

Esses dois tipos de rendimento, embora frequentemente recebidos pela mesma pessoa (sócios, administradores ou titulares de empresas), possuem naturezas diferentes e tratamentos distintos na declaração do IRPF.

Neste artigo completo preparado pela Contabiliza+ Contabilidade, você vai entender:

• O que são pró-labore e distribuição de lucros;

• Como declarar cada um corretamente no Imposto de Renda 2025;

• Quais são as regras, isenções e tributações aplicáveis;

• Como evitar erros e inconsistências que levam à malha fina.
  

Se você é sócio de empresa ou recebeu rendimentos empresariais em 2024, continue a leitura e aprenda como declarar com segurança — e pagar menos impostos dentro da legalidade.

O que é pró-labore?

O termo pró-labore vem do latim e significa “pelo trabalho”. No contexto da contabilidade, o pró-labore é a remuneração mensal paga aos sócios que efetivamente exercem funções administrativas na empresa. Ou seja, é o salário do sócio que trabalha no negócio.

O pró-labore é obrigatório para:

• Sócios administradores de empresas no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real;

• Empresários individuais que atuam diretamente na empresa;

• Profissionais liberais com CNPJ que se remuneram formalmente.
  

Características do pró-labore:

• Tem natureza remuneratória;

• Sofre incidência de INSS (20% patronal e 11% do segurado);

• Pode sofrer retenção de IRPF na fonte, conforme tabela progressiva;

• Deve ser informado como rendimento tributável na declaração do IRPF;

• Exige emissão de recibo ou contracheque mensal com recolhimento dos tributos.

O que é distribuição de lucros?

Já a distribuição de lucros é a parcela do lucro apurado pela empresa (após o fechamento contábil e pagamento de tributos) que é repassada aos sócios como retorno do capital investido.

Diferente do pró-labore, a distribuição de lucros não possui natureza salarial e, por isso, não é considerada rendimento tributável para o IRPF, desde que esteja devidamente registrada na contabilidade da empresa.

Características da distribuição de lucros:

• Não sofre incidência de INSS;

• É isenta de IR, desde que esteja dentro da legalidade;

• Pode ser feita mensalmente, trimestralmente ou ao fim do exercício fiscal;

• Deve ser registrada formalmente na contabilidade;

• Exige livro caixa ou balanço contábil no Lucro Presumido e Lucro Real;

• No Simples Nacional, pode ser feita com base em percentuais presumidos.

Diferenças entre pró-labore e distribuição de lucros

Como declarar pró-labore no Imposto de Renda?

O valor do pró-labore deve ser declarado na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”.

Passo a passo:

1. Acesse o programa da Receita Federal (ou aplicativo “Meu Imposto de Renda”);

2. Vá até a ficha: Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ;

3. Clique em “Novo” e informe:
   • CNPJ da empresa pagadora;

   • Nome da fonte pagadora;

   • Valor total do pró-labore recebido em 2024;

   • IR retido na fonte (se houver);

   • Contribuição ao INSS;

   • Dependentes, se aplicável.
     

💡 Importante: o pró-labore pode constar em diversos informes de rendimentos, caso o sócio receba de mais de uma empresa. Nesse caso, cada CNPJ deve ser declarado separadamente.

Como declarar distribuição de lucros no Imposto de Renda?

A distribuição de lucros deve ser declarada na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, mesmo que não tenha sofrido tributação.

Passo a passo:

1. Acesse o programa IRPF 2025;

2. Vá até a ficha: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis;

3. Clique em “Novo” e selecione o código 09 – Lucros e dividendos recebidos;

4. Preencha:
   • Nome da fonte pagadora;

   • CNPJ da empresa;

   • Valor total recebido no ano-calendário;

   • Titular ou dependente, conforme o caso.
     

🛑 Atenção: o valor declarado deve bater com os informes de rendimentos emitidos pela empresa e com os lançamentos contábeis.

Quando a distribuição de lucros pode ser tributada?

Apesar de ser isenta, a distribuição de lucros pode perder a isenção e ser considerada rendimento tributável se:

• A empresa não possuir escrituração contábil regular;

• Os lucros forem superiores aos valores presumidos (no Simples e Lucro Presumido);

• A distribuição não tiver sido formalmente registrada;

• Houver distribuição fictícia sem lastro financeiro.
  

Sendo assim, não basta transferir dinheiro da conta da empresa para a conta do sócio e chamar isso de “lucro”. É necessário que:

✅ A empresa apure corretamente seus resultados;
✅ Mantenha registros contábeis adequados;
✅ Obedeça ao limite de distribuição legal;
✅ Tenha caixa suficiente para realizar essa distribuição.

Exemplo prático de declaração de pró-labore e lucros

João, sócio administrador de uma empresa no Simples Nacional, recebeu em 2024:

• R$ 48.000,00 de pró-labore (R$ 4.000 por mês);

• R$ 30.000,00 de lucros distribuídos ao longo do ano;

• Pagou R$ 6.000,00 de INSS sobre o pró-labore;

• Houve R$ 800,00 de IR retido na fonte.

Na declaração de João:

• O pró-labore será informado na ficha de Rendimentos Tributáveis com:
  • CNPJ da empresa;

  • Valor bruto: R$ 48.000,00;

  • IRRF: R$ 800,00;

  • INSS: R$ 6.000,00.

• A distribuição de lucros será informada como Rendimento Isento, no valor de R$ 30.000,00, com o mesmo CNPJ da empresa.

Como evitar erros ao declarar pró-labore e lucros?

• Não misture os valores: pró-labore e lucros devem ser declarados em fichas distintas;

• Use sempre os informes de rendimentos da empresa;

• Evite valores divergentes entre o que você declara e o que a empresa informa à Receita;

• Não declare lucros isentos sem respaldo contábil (especialmente no Lucro Presumido);

• Não omita rendimentos, mesmo que não tenham sido tributados;

• Guarde comprovantes, recibos e extratos por, no mínimo, 5 anos.
  

O que acontece se eu declarar errado?

Erros na declaração de pró-labore e distribuição de lucros podem levar:

❌ À malha fina;
❌ À cobrança retroativa de impostos e multas;
❌ À abertura de processo fiscal por inconsistência de rendimentos;
❌ À exclusão de benefícios, como a isenção dos lucros.

Por isso, é fundamental que a empresa emita corretamente os informes de rendimentos e que o contribuinte conte com apoio contábil profissional para preencher sua declaração com segurança.

Diferenças na tributação: pró-labore x distribuição de lucros

Entender como cada tipo de rendimento é tributado ajuda a compreender por que a Receita Federal trata essas informações de forma separada na declaração do Imposto de Renda.

Tributação do pró-labore:

• Sofre incidência de INSS (11% retido do sócio + 20% patronal pago pela empresa);

• Pode sofrer retenção de IR na fonte, conforme a tabela progressiva mensal;

• Caso não haja retenção, o imposto será apurado na declaração anual.
  

Tributação da distribuição de lucros:

• É isenta de IR, desde que os lucros sejam apurados com base em escrituração contábil regular (ou dentro do limite legal do Simples Nacional e Lucro Presumido);

• Não há recolhimento de INSS sobre esse tipo de rendimento;

• A Receita exige comprovação contábil ou cálculo baseado no regime tributário para validar a isenção.

Como emitir o informe de rendimentos para o sócio?

Para que o sócio possa declarar pró-labore e lucros com segurança, a empresa deve fornecer um informe de rendimentos, assim como fazem os empregadores para os colaboradores.

Esse documento deve conter:

• CNPJ da empresa;

• Valor total do pró-labore pago no ano;

• Valor de IR retido na fonte;

• Valor de INSS retido;

• Valor total de lucros distribuídos no ano, mesmo que isentos;

• Assinatura do responsável legal pela empresa.
  

A emissão correta do informe evita divergências de dados e possíveis cruzamentos que levem à malha fina.

Como funciona o cruzamento de dados pela Receita Federal?

A Receita Federal possui sistemas que cruzam automaticamente os dados informados pelos contribuintes e pelas empresas. Por isso, é fundamental que:

• O valor do pró-labore declarado bata com o informado pela empresa no informe de rendimentos (DIRF ou e-Social);

• Os lucros declarados estejam compatíveis com os dados contábeis da empresa;

• Não haja valores recebidos não declarados, mesmo que isentos.
  

🚨 Alerta da Contabiliza+: qualquer divergência pode gerar intimação, exigência de documentos e até lançamento de ofício com multa de 75% do valor do imposto devido.

A importância da contabilidade regular para a distribuição de lucros

Para que a distribuição de lucros seja considerada isenta e legal, é necessário que a empresa:

• Tenha livros contábeis atualizados;

• Faça a apuração regular de resultados (lucro líquido);

• Respeite os prazos e limites legais conforme o regime tributário;

• Formalize a distribuição por meio de documentos como atas de reunião, balanços ou livro caixa.
  

📌 Empresas do Simples Nacional que não mantêm contabilidade regular só podem distribuir lucros até o limite do lucro presumido — que pode ser inferior ao lucro real obtido.

👉 É por isso que, mesmo para empresas do Simples, manter a contabilidade em dia com um contador especializado é um diferencial que ajuda o sócio a economizar no IR e declarar com segurança.

Pró-labore zero: é permitido?

Não. Se o sócio trabalha na empresa, ele deve obrigatoriamente receber ao menos um salário mínimo a título de pró-labore.

Deixar de pagar pró-labore para o sócio administrador pode:

• Gerar autuação por sonegação de INSS;

• Impedir a dedução de despesas na contabilidade;

• Tornar irregular a distribuição de lucros;

• Inviabilizar a isenção do IR sobre lucros distribuídos.
  

A recomendação da Contabiliza+ é definir um pró-labore compatível com a função e a realidade da empresa, ainda que seja o valor mínimo previsto no INSS.

A formalização do pró-labore: obrigações da empresa

Para que o pró-labore seja considerado regular e esteja apto a ser declarado corretamente no Imposto de Renda, a empresa precisa cumprir uma série de exigências legais e operacionais. 

O pagamento do pró-labore não pode ser informal: ele exige registro, retenção de tributos e, em muitos casos, até a emissão de contracheques ou recibos mensais.

A empresa é responsável por:

• Retirar 11% de INSS do sócio, na condição de contribuinte individual;

• Recolher o IRRF, se o valor ultrapassar o limite de isenção;

• Emitir os informes de rendimentos corretamente ao fim do exercício fiscal;

• Lançar as despesas com pró-labore na contabilidade da empresa.
  

Negligenciar essas obrigações pode gerar multas e autuações, além de comprometer a declaração do sócio, que ficará sem base legal para justificar o recebimento desses valores.

O sócio como contribuinte individual

É importante lembrar que o sócio que recebe pró-labore é classificado como contribuinte individual para fins previdenciários. Isso significa que ele contribui para o INSS com base no valor recebido e tem direito a benefícios previdenciários como aposentadoria, auxílio-doença e salário-maternidade — desde que esteja com os recolhimentos em dia.

Essa contribuição deve constar na ficha de rendimentos tributáveis da declaração do IRPF, juntamente com o valor bruto do pró-labore, reforçando a transparência e regularidade da movimentação financeira do sócio.

Distribuição de lucros em empresas inativas ou com prejuízo

Um ponto importante que muitos empresários ignoram é que não é possível distribuir lucros em empresas que estiveram inativas durante o ano-calendário ou que apresentaram prejuízo contábil. Mesmo no Simples Nacional ou Lucro Presumido, é essencial que a empresa tenha auferido lucro efetivo (real ou presumido) para que a distribuição seja considerada válida e isenta.

Distribuir lucros sem base legal, em empresas com prejuízos acumulados, pode ser interpretado pela Receita Federal como disfarce de remuneração, resultando em tributação retroativa e multas severas para o sócio e para a empresa.

Conclusão: como declarar corretamente e com tranquilidade

A distinção entre pró-labore e distribuição de lucros é essencial para quem é sócio de empresa. Ambos são legítimos, mas exigem cuidados diferentes na hora de declarar o Imposto de Renda.

• O pró-labore é tributável e precisa ser informado como rendimento recebido de pessoa jurídica;

• A distribuição de lucros é isenta, mas deve ser declarada corretamente para evitar problemas com o Fisco.
  

📌 E se você ainda tem dúvidas, não se preocupe: o time da Contabiliza+ Contabilidade está pronto para ajudar você a:

✅ Analisar seus informes de rendimentos;
✅ Verificar a regularidade contábil da sua empresa;
✅ Preencher sua declaração de forma segura e estratégica;
✅ Garantir que você não pague imposto além do necessário.

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