Sociedade entre psicólogos: como funciona a tributação e quais as vantagens

A sociedade entre psicólogos é uma alternativa cada vez mais comum entre profissionais que desejam formalizar o trabalho, crescer de forma estruturada e, principalmente, pagar menos impostos legalmente.

Muitos psicólogos que atuam como autônomos acabam descobrindo, com o tempo, que o modelo individual, com pagamento mensal de Carnê-Leão e alta tributação no Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), limita o crescimento e reduz a rentabilidade.

É nesse cenário que a abertura de uma sociedade surge como um passo estratégico, permitindo economia tributária, divisão de custos e ampliação da capacidade de atendimento.

Neste guia completo, a Contabiliza+ Contabilidade explica como funciona a sociedade entre psicólogos, como é feita a tributação, quais são os tipos de sociedades possíveis e as principais vantagens desse modelo.

Por que os psicólogos estão buscando formar sociedades?

A rotina de um psicólogo envolve muito mais do que atendimentos clínicos. Além de lidar com a agenda de pacientes, há questões administrativas, financeiras e tributárias que exigem tempo e atenção.

Quando o profissional atua como pessoa física, ele precisa declarar mensalmente os rendimentos recebidos via Carnê-Leão, pagar Imposto de Renda progressivo (que pode chegar a 27,5%) e ainda arcar com contribuições elevadas ao INSS.

Ao abrir uma sociedade entre psicólogos, é possível transformar a atividade em uma empresa regularizada (CNPJ), reduzir a carga tributária e ainda garantir mais credibilidade perante pacientes, convênios e instituições.

Além disso, a sociedade permite:

• Dividir custos fixos, como aluguel, recepção e secretária;

• Oferecer serviços complementares, ampliando o portfólio da clínica;

• Investir em marketing e tecnologia com melhor planejamento;

• Organizar a contabilidade e o fluxo de caixa de forma profissional;

• Planejar o crescimento a longo prazo, sem surpresas fiscais.

Em resumo, a sociedade entre psicólogos é um modelo de negócio voltado para o crescimento sustentável e a eficiência tributária.

O que é uma sociedade entre psicólogos

A sociedade entre psicólogos é uma forma de empresa criada quando dois ou mais profissionais da área se unem para exercer a atividade de psicologia de maneira conjunta, formalizada perante os órgãos competentes.

Esse tipo de sociedade é enquadrado como Sociedade Simples Pura, pois presta serviços de natureza intelectual e pessoal, ou seja, o trabalho está diretamente ligado à qualificação técnica dos sócios.

O Conselho Federal de Psicologia permite que psicólogos constituam sociedades profissionais desde que o objeto social (atividade principal) esteja relacionado à psicologia e que todos os sócios sejam psicólogos registrados.

Para abrir uma sociedade entre psicólogos, são necessários:

• Contrato social redigido e registrado na Junta Comercial ou no Cartório de Registro Civil de Pessoas Jurídicas (dependendo do estado);

• Registro do CNPJ na Receita Federal;

• Cadastro no Conselho Regional de Psicologia (CRP);

• Inscrição municipal para emissão de nota fiscal de serviços;

• Alvará de funcionamento e licença da vigilância sanitária (quando aplicável).

Uma vez formalizada, a sociedade pode atuar como clínica psicológica, consultório compartilhado, centro de atendimento interdisciplinar, entre outras possibilidades.

Tipos de sociedade entre psicólogos

Existem diferentes formas jurídicas para a constituição de uma sociedade entre psicólogos. A escolha depende do número de sócios, da estrutura do negócio e da forma de tributação desejada.

1. Sociedade Simples Pura

Neste modelo, todos os sócios são profissionais da mesma área (psicologia) e prestam serviços diretamente ao cliente.

Esse tipo de sociedade é registrado no Cartório de Registro Civil de Pessoas Jurídicas e não exerce atividade empresarial no sentido tradicional (não há compra e revenda de produtos, apenas prestação de serviços).

A Sociedade Simples pode adotar nome fantasia, ter funcionários e emitir notas fiscais normalmente, mas mantém a característica de uma sociedade de natureza intelectual.

2. Sociedade Limitada (LTDA)

Outra opção é a sociedade limitada, mais indicada quando a clínica pretende crescer, contratar profissionais de outras áreas ou ampliar o escopo de serviços.

A principal vantagem da LTDA é que a responsabilidade dos sócios é limitada ao valor do capital social, oferecendo mais segurança jurídica.

Além disso, a LTDA é registrada na Junta Comercial e permite maior flexibilidade de expansão, podendo agregar outros tipos de serviços de saúde mental e bem-estar.

3. Sociedade Uniprofissional (SUP)

A Sociedade Uniprofissional é uma categoria tributária prevista por muitas prefeituras, que concede benefícios no cálculo do ISS (Imposto Sobre Serviços).

Ela se aplica a clínicas compostas por profissionais da mesma área (no caso, psicólogos) e pode gerar uma redução significativa no ISS, que passa a ser fixo por profissional, e não um percentual sobre o faturamento.

Por exemplo: Em São Paulo, clínicas enquadradas como sociedade uniprofissional pagam ISS fixo mensal de acordo com o número de psicólogos, o que costuma ser muito mais vantajoso do que o ISS variável de 2% a 5%.

Como funciona a tributação de uma sociedade entre psicólogos

A tributação da sociedade entre psicólogos depende do regime tributário escolhido no momento da abertura da empresa.
Os três principais regimes disponíveis são: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.

A escolha ideal depende do faturamento, estrutura de custos e metas de crescimento da clínica.

1. Simples Nacional

O Simples Nacional é o regime mais utilizado por sociedades de psicólogos, especialmente quando o faturamento anual é de até R$ 4,8 milhões.

As principais vantagens são:

• Unificação de impostos em uma guia (DAS);

• Alíquota inicial reduzida, a partir de 6% sobre o faturamento;

• Menor burocracia nas obrigações acessórias;

• Facilidade para cálculo e pagamento de tributos.

No entanto, para psicólogos, é importante observar o Fator R, regra que determina se o negócio se enquadra no Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional.

O Fator R é calculado dividindo o total da folha de pagamento (incluindo pró-labore e encargos) pelo faturamento bruto dos últimos 12 meses.

• Se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
• Caso contrário, ela vai para o Anexo V, com alíquota inicial de 15,50%.

👉 Exemplo: Uma clínica com faturamento de R$ 30.000 mensais e folha de R$ 10.000 terá Fator R de 33% (10.000 ÷ 30.000), portanto se enquadrará no Anexo III, pagando menos imposto.

Com uma contabilidade especializada, é possível planejar a distribuição de pró-labore e otimizar o Fator R, garantindo enquadramento no anexo mais vantajoso.

Por fim, vale esclarecer que no Simples Nacional as alíquotas são progressivas, ou seja, crescem de acordo com o faturamento. Sendo assim, em termos práticos, a tributação efetiva para clínicas enquadradas neste regime, pode chegar a 19,50%, a depender do volume de faturamento.

2. Lucro Presumido

No Lucro Presumido, regime que está disponível para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões, a carga de impostos das clínicas de psicologia é fixada da seguinte forma:

• Impostos Federais: 11,33%

• ISS municipal: 2% a 5%, dependendo do munícipio.

Neste regime, não temos a regra do fator R ou a variação de alíquotas com base no faturamento, como acontece no Simples Nacional.

Dito isso, é importante afirmar, que tanto no Simples Nacional, quanto no Lucro Presumido, é possível pagar menos impostos, em comparação a tributação como pessoa física (sem CNPJ).

3. Lucro Real

O Lucro Real é um regime obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões anuais. No entanto, que também, pode ser utilizado por empresas de menor porte.

Contudo, ele raramente é utilizado por clínicas de psicologia, devido a carga tributária envolvida e sua alta complexidade.

Comparativo: pessoa física x sociedade entre psicólogos

Confira o comparativo abaixo e compreenda as principais diferenças entre atuar como pessoa física ou através de uma sociedade entre psicólogos:

A diferença de carga tributária pode chegar a mais de 50% entre os dois modelos. Enquanto o psicólogo autônomo paga altos percentuais no IRPF, a sociedade pode operar de forma estruturada, reduzindo os tributos e ampliando a margem de lucro.

Vantagens de abrir sociedade entre psicólogos

Formar uma sociedade entre psicólogos vai muito além da economia tributária. Trata-se de uma decisão estratégica que fortalece a marca, melhora a gestão e cria oportunidades de crescimento profissional.

Entre as principais vantagens estão:

1. Economia de impostos: Como vimos, o Simples Nacional pode reduzir significativamente a carga tributária, especialmente quando a sociedade se enquadra no Anexo III.

Além disso, o imposto é calculado sobre o faturamento da empresa, e não sobre a renda pessoal dos profissionais.

2. Divisão de custos: Com mais de um psicólogo na sociedade, os custos fixos (como aluguel, internet, recepção, limpeza, software de gestão e marketing) são compartilhados, tornando o negócio mais sustentável.

3. Mais credibilidade: Clínicas e sociedades formalizadas passam mais segurança e profissionalismo aos pacientes e convênios. Ter CNPJ, emitir notas fiscais e apresentar estrutura organizada são diferenciais competitivos no mercado.

4. Expansão de serviços: Em uma sociedade, os psicólogos podem atuar em diferentes especialidades, oferecendo atendimentos individuais, em grupo, corporativos ou empresariais. Isso amplia o público-alvo e a receita.

5. Planejamento financeiro profissional: Com uma contabilidade especializada, é possível acompanhar indicadores de lucratividade, fluxo de caixa e metas de crescimento, ferramentas essenciais para clínicas que desejam prosperar.

Cuidados jurídicos e contábeis na sociedade entre psicólogos

Apesar das vantagens, a criação de uma sociedade requer planejamento e formalização correta, para evitar problemas futuros.

Veja os principais cuidados:

• Elaborar um contrato social detalhado, definindo as funções, percentuais de participação e regras de retirada de lucros;

• Registrar o contrato e obter o CNPJ;

• Fazer o registro no CRP da jurisdição;

• Solicitar alvará de funcionamento e licenças necessárias;

• Definir o regime tributário mais vantajoso;

• Manter a contabilidade atualizada e em conformidade com as normas do Conselho Regional.

A Contabiliza+ Contabilidade orienta seus clientes em todas essas etapas, garantindo que a abertura e manutenção da sociedade ocorram de forma segura, rápida e dentro da lei.

Conclusão

A sociedade entre psicólogos é uma das formas mais inteligentes de estruturar o trabalho, reduzir impostos e conquistar maior estabilidade financeira.
Com o modelo certo e uma gestão contábil eficiente, é possível aumentar o lucro líquido e planejar o crescimento da clínica com segurança.

Além da economia tributária, a formalização traz credibilidade, controle financeiro e liberdade para expandir o negócio, seja abrindo novas unidades, contratando profissionais ou firmando parcerias com convênios.

💡 Não deixe sua profissão ser limitada pela alta carga tributária!

Com o apoio da Contabiliza+ Contabilidade, você pode abrir sua sociedade de forma segura, escolher o regime ideal e pagar menos impostos de forma totalmente legal.

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