Você que é psicólogo, não possui CNPJ e recebe de clientes do tipo pessoa física, valores relacionados à prestação dos seus serviços, precisa conhecer, entender como funciona e preencher o carnê leão.
Diante da importância do assunto, das dúvidas frequentes e da falta de conhecimento de muitos profissionais liberais sobre essa importante obrigatoriedade, a Contabiliza+ decidiu preparar um conteúdo completo sobre o tema.
Aqui você vai conferir o que é carnê leão para psicólogos, além de ter acesso a um passo a passo completo para preencher essa obrigatoriedade, evitando assim, problemas com o fisco.
Além disso, nós também vamos apresentar a abertura de CNPJ, como uma alternativa para psicólogos que desejam ficar livre dessa obrigatoriedade e ao mesmo tempo, ter acesso a benefícios como uma boa economia de impostos.
Para saber mais e conferir o que o nosso time de especialistas separou para você, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final.
Índice
O que é carnê leão para psicólogos?
O carnê leão é uma ferramenta disponibilizada pela Receita Federal para que psicólogos e outros profissionais que prestam serviços de forma autônoma e recebem valores pagos por outras pessoas físicas, façam uma prestação de contas com o fisco, bem como, recolham o Imposto de Renda, quando devido.
A ferramenta em questão foi criada para o cumprimento do Decreto nº 1705, de 23 de outubro de 1979, que por sua vez, determina o seguinte:
“Art. 1º Fica sujeita ao recolhimento antecipado do imposto de renda a pessoa física que perceber de outra pessoa física rendimentos decorrentes do exercício, sem vínculo empregatício, de profissão legalmente regulamentada, bem como os decorrentes de locação, sublocação, arrendamento e subarrendamento de imóveis.”
Diante disso, se você que chegou até aqui, é psicólogo e atende pacientes de forma autônoma (Sem CNPJ), recebendo valores pelos serviços prestados, saiba que você precisa preencher mensalmente o carnê leão.
Além disso, a depender da soma dos seus rendimentos, você precisa recolher um valor mensal de Imposto de Renda. Mas, não se preocupe, pois, o valor recolhido durante o ano, serve para abater a base de cálculo da declaração anual de IR.
Quem precisa preencher o carnê leão?
O carnê leão precisa ser preenchido por profissionais liberais que recebem rendimentos pagos por outras pessoas físicas, em virtude de serviços prestados.
Sendo assim, além de psicólogos, existem outros profissionais que também estão obrigados a preencher mensalmente o carnê leão, dentre os quais, podemos destacar:
- Médicos;
- Dentistas;
- Nutricionistas;
- Psicólogos;
- Advogados;
- Engenheiros;
- Arquitetos;
- Dentre outros.
Como funciona o cálculo de impostos no carnê leão?
Após o preenchimento do carnê leão com os seus rendimentos no mês em questão, o sistema calculará o valor do Imposto de Renda devido sobre suas receitas.
A alíquota de contribuição para o Imposto de Renda, pode chegar a 27,50% ao mês, uma vez que a mesma é calculada com base nas alíquotas e faixas de faturamento da tabela abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
Dito isso, a boa notícia, é que existem algumas despesas que podem ser lançadas no carnê leão com o objetivo de reduzir o imposto devido.
Dentre as despesas que são consideradas de caráter dedutível, podemos destacar:
- Aluguel de sala comercial para prestação dos serviços;
- Despesas com água, luz e telefone ligados a prestação dos serviços;
- Contribuições obrigatórias a entidades de classe;
- Material de conservação e limpeza;
- Material de escritório;
- IPTU e ISS.
É muito importante buscar orientação de um contador especializado e lançar apenas despesas que de fato sejam dedutíveis e possam ser comprovadas no sistema, caso contrário o psicólogo pode enfrentar problemas com a Receita Federal, e pagar multa.
Como preencher o carnê leão para psicólogo?
Para auxiliar você no correto preenchimento do carnê leão para psicólogos, preparamos um passo a passo completo e com imagens. Confira e tire suas dúvidas!
1.Acesse o Carnê Leão Web
O carnê leão está disponível dentro do Centro Virtual de Atendimento da Receita Federal, mais conhecido como e-CAC, ambiente que você pode acessar clicando aqui.
Para acessar a plataforma, basta fazer login com a sua senha GOV.BR.
Veja a imagem abaixo:
2.Acesse o “Meu Imposto de Renda”
Logo após fazer login, acesse a opção “Meu Imposto de Renda (Extrato da DIRPF)” e na sequência, clique em “Acessar Carnê-Leão”.
Veja como fazer nas imagens abaixo:
2.1.Acessando a opção “Meu Imposto de Renda (Extrato da DIRPF)”:
2.2.Acessando o Carnê Leão:
3.Responda as perguntas relacionadas ao contribuinte
No primeiro acesso ao sistema, o carnê leão apresentará algumas perguntas relacionadas a sua condição, como contribuinte Responda as perguntas e clique em “Salvar”.
4.Complete suas informações pessoais
Na sequência, será necessário complementar o seu cadastro com algumas informações, incluindo:
- Número de dependentes;
- Número do PIS/PASEP;
- Telefone de Contato.
Veja a imagem abaixo:
5.Preencha os dados de endereço pessoal e qualificação
Nesta etapa, será preciso informar os dados de endereço e a sua qualificação profissional, e clicar em “Salvar Identificação” para avançar.
6.Informe seus rendimentos
Após preencher todos os dados cadastrais solicitados, acesse a opção “Rendimentos”, para começar a informar os seus rendimentos no mês anterior.
Por sua vez, para cada valor recebido a ser informado, você precisará clicar no botão “+Rendimento”
Veja a imagem abaixo:
Clicando na opção para inclusão de rendimentos, será aberta a seguinte tela:
Nesta tela você precisará informar:
- Tipo de rendimento (trabalho não assalariado);
- Sua ocupação profissional;
- Natureza do rendimento;
- Data de recebimento;
- CPF de quem pagou
- Breve histórico informando a origem do valor;
- Valor recebido.
Para finalizar, clique em “Incluir Rendimento” e repita o processo até fornecer ao sistema, informações sobre todos os rendimentos que você recebeu no mês anterior.
Importante: No caso de valores pagos por pessoas jurídicas, o correto é que a empresa ou organização contratante dos serviços, faça a retenção do Imposto de Renda, seja por meio de folha de pagamento ou RPA (Recibo de Pagamento de Autônomo).
7.Informe suas despesas dedutíveis
Após informar todos os seus rendimentos, acesse a opção “Pagamentos” e informe também suas despesas dedutíveis, a fim de abater o valor de um possível imposto de renda, a pagar.
Conforme explicamos anteriormente, são exemplos de despesas dedutíveis:
- Aluguel de sala comercial para prestação dos serviços;
- Despesas com água, luz e telefone ligados a prestação dos serviços;
- Contribuições obrigatórias a entidades de classe;
- Material de conservação e limpeza;
- Material de escritório;
- IPTU e ISS.
7.Imprima a guia para pagamento do Imposto de Renda
Por fim, será preciso imprimir a guia DARF (caso possua valor de IR a pagar). Para isso, clique na opção “Demonstrativo” e logo em seguida no ícone da impressora.
Veja a imagem abaixo:
Lembre-se de efetuar o pagamento da guia até o seu vencimento e permaneça em dia com a Receita Federal.
Importante: Para evitar erros de preenchimento e problemas com o fisco, é recomendado que o carnê leão seja preenchido por um profissional de contabilidade.
Dito isso, se você precisar de assessoria, saiba que a Contabiliza+ atende psicólogos de todas as partes do país e está à sua disposição.
O que acontece se você não preencher o carnê leão para psicólogos?
Como explicamos anteriormente, o carnê leão é uma obrigatoriedade para profissionais que atuam como pessoa física e em virtude dos serviços prestados, recebem valores pagos por outras pessoas físicas.
Dito isso, aqueles que não preenchem o carnê leão e recolhem o imposto de renda devido sobre seus rendimentos, ficam sujeitos a uma série de penalidades, incluindo:
- Aplicação de juros e multas;
- Bloqueio do CPF;
- Inscrição de débitos em dívida ativa;
- Responsabilização judicial por sonegação fiscal;
- Prisão por até 5 anos, em caso de condenação.
Deixar de declarar e recolher valores devidos ao fisco, é considerado crime de sonegação fiscal e crime contra a ordem tributária. Por isso, todo cuidado é pouco. Faça a coisa certa!
Carnê leão para psicólogo: como pagar menos imposto?
Para receber dispensa da obrigatoriedade de preencher o carnê leão, os profissionais precisam buscar a orientação de um escritório de contabilidade e abrir um CNPJ.
Com um CNPJ os psicólogos deixam de ser tributados com base nas regras da pessoa física e passam a recolher seus impostos com base em regimes como o Simples Nacional e o Lucro Presumido.
Simples Nacional para psicólogos
No Simples Nacional os psicólogos pagam todos os impostos em uma guia única mensal, com alíquota que pode iniciar em apenas 6% sobre o faturamento, observada a regra do Fator R, que diz o seguinte:
- Psicólogos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do seu faturamento, são tributados no Anexo III.
Anexo III do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Psicólogos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% do seu faturamento, são tributados no Anexo V.
Anexo V do Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Além disso, considerando as deduções da coluna “Valor a Deduzir”, a alíquota efetiva máxima de contribuição para psicólogos optantes pelo Simples Nacional, é de 19,50%.
Lucro Presumido para psicólogo
Quando o Simples Nacional não é a opção mais econômica, os psicólogos podem pagar seus impostos através do Simples Nacional, regime tributário cuja alíquota máxima para serviços de psicologia é de 16,33% sobre o faturamento.
Resumidamente, funciona assim:
- Impostos Federais: 11,33% sobre seus rendimentos;
- Imposto Municipal: 2% a 5% (a depender do município).
Dito isso, vale destacar que neste regime as alíquotas são fixas, ou seja, elas não variam de acordo com o seu volume de faturamento.
Não tenha dúvidas, como psicólogo PJ você pode economizar no pagamento de impostos. Para saber mais, entre em contato conosco!
Vantagens do CNPJ para psicólogos
Além de ficar livre do carnê leão para psicólogos e economizar no pagamento de impostos, com um CNPJ você pode aproveitar outros benefícios, dentre os quais, podemos destacar:
- Lucro isento de IRPF: O lucro gerado durante o ano no seu CNPJ, pode ser transferido para a pessoa física como lucros e dividendos, tipo de receita que é isenta de Imposto de Renda.
- Permissão para emitir notas fiscais: Ao regularizar suas atividades como PJ, você poderá emitir notas fiscais de prestação de serviços com facilidade.
- Mais oportunidades de trabalho: Como pessoa jurídica, o psicólogo se habilita para prestar serviços em clínicas e empresas que preferem contratar profissionais na modalidade PJ.
- Acesso a linhas de crédito: Com um CNPJ e uma conta bancária empresarial, você pode ter acesso a linhas especiais de crédito.
- Economia no plano de saúde: A contratação de planos de saúde para você e sua família custará menos na pessoa jurídica.
Diante de tantas vantagens, é muito fácil compreender o que tem contribuído para que um número cada vez maior de psicólogos tome a decisão de abrir um CNPJ, não é mesmo?
Como abrir CNPJ para psicólogo [Passo a Passo]
Se você não deseja mais ter que se preocupar com o carnê leão para psicólogos, e está em busca de economia no pagamento de impostos, abrir o seu CNPJ e atuar como PJ (pessoa jurídica) é o caminho.
Partindo desse princípio, siga as orientações do passo a passo abaixo para conquistar o seu CNPJ:
1.Contrate uma contabilidade especializada: A primeira coisa que você precisa fazer para abrir o seu CNPJ é buscar o auxílio e orientação de um escritório de contabilidade, preferencialmente, que seja especializado na área da saúde.
O contador poderá esclarecer suas dúvidas sobre impostos e outros itens importantes, além de cuidar dos trâmites para abertura da sua PJ de psicologia e manter suas obrigações em dia com o fisco.
2.Separe os documentos necessários: Na sequência, você precisará separar os documentos necessários para abertura do seu consultório, o que inclui:
- RG e CPF;
- Comprovante de residência;
- Registro no CRP – Conselho Regional de Psicologia.
3.Aguarde a abertura do seu CNPJ: Por fim, basta aguardar alguns dias, enquanto o nosso time de especialistas cuida dos trâmites para abertura do seu CNPJ, o que inclui:
- Registro na Junta Comercial do Estado;
- Emissão do CNPJ na Receita Federal;
- Emissão da Inscrição Municipal na Prefeitura;
- Liberação do Alvará de Vigilância Sanitária;
- Liberação do Alvará de Localização e Funcionamento na Prefeitura.
Assim que toda documentação estiver em ordem, você poderá desenvolver suas atividades como psicólogo PJ e aproveitar todos os benefícios que citamos ao longo desse conteúdo.
Quanto custa abrir CNPJ para psicólogo?
Ao contrário do que muitos psicólogos pensam, o custo para abrir um CNPJ não é elevado, principalmente quando comparado aos benefícios que essa decisão pode oferecer.
Confira um detalhamento do investimento:
- Taxa de registro na Junta Comercial: Valor cobrado pelos serviços de registro da Junta Comercial do estado em que será constituído o CNPJ.
- Honorários do escritório de contabilidade: Valor cobrado pelo escritório de contabilidade que ficará responsável por cuidar de todos os trâmites de abertura e legalização da sua PJ de psicologia.
- Aquisição de um certificado digital: Custo com a aquisição de um certificado digital para troca de informações com o fisco e assinatura eletrônica de documentos.
- Registro no CRP: Custo com a taxa de registro da PJ de psicologia no Conselho Regional de Psicologia.
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