A Reforma Tributária está prestes a mudar a estrutura de cobrança de impostos no Brasil, e os efeitos começarão a ser sentidos a partir de 2026.

Para psicólogos autônomos, clínicas ou sociedades de profissionais, entender essas mudanças é fundamental para evitar surpresas e, principalmente, aproveitar as reduções de alíquotas previstas para o setor da saúde.

A seguir, a Contabiliza+ Contabilidade explica em detalhes como o novo sistema de tributos funcionará, o que muda para o psicólogo e como preparar seu consultório para o novo cenário tributário.

Reforma Tributária: do modelo atual ao novo IVA dual

Hoje, os psicólogos PJ pagam tributos como PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ISS com alíquotas que variam conforme o regime tributário escolhido.

Por sua vez, a Reforma Tributária vem para simplificar esse sistema, unificando e substituindo tributos antigos por dois novos:

• PIS e COFINS serão unificados e substituídos pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência federal;

• ISS será unificado com o ICMS e substituídos pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), de competência compartilhada entre estados e municípios.

Esse novo modelo é chamado de IVA dual, inspirado em sistemas já utilizados em outros países. O objetivo é tornar a tributação mais clara e justa, evitando a bitributação.

Como funciona a tributação para psicólogos antes da reforma tributária

Antes de nos aprofundarmos nas mudanças da Reforma Tributária, nós vamos explicar em detalhes como funcionam os modelos de tributação vigente para psicólogos, tanto no regime do Simples Nacional, quanto no Lucro Presumido.

Logo em seguida, será possível traçar um pararelo e explicar quais mudanças devem ser observadas em cada um dos regimes.

Simples Nacional para psicólogos

O Simples Nacional é um regime tributário que pode ser utilizado por micro e pequenas empresas, ou seja, negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Neste regime, um dos principais benefícios, é o pagamento de impostos em uma guia única mensal que reúne todos os tributos que precisam ser pagos pela pessoa jurídica.

No Simples Nacional, a legislação estabelece que os psicólogos podem ser tributados com base nas alíquotas do Anexo III, iniciando em apenas 6% ou nas alíquotas do Anexo V, que inicia em 15,50%.

A regra em questão é conhecida como fator R, e busca estimular despesas com mão de obra e folha de pagamento, funcionando basicamente da seguinte forma:

• Psicólogos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou maior que 28% sobre o seu faturamento, recolhem impostos no Anexo III, com alíquota a partir de 6%.

Anexo III

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	6,00%	—
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	11,20%	R$ 9.360,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	13,20%	R$ 17.640,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	16,00%	R$ 35.640,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	21,00%	R$ 125.640,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33,00%	R$ 648.000,00

 

• Psicólogos que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume menor que 28% sobre o seu faturamento, recolhem impostos no Anexo V, com alíquota a partir de 15,50% sobre o faturamento.

Anexo V

Faixa	Receita em 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
1ª	Até 180.000,00	15,50%	—
2ª	De 180.000,01 a 360.000,00	18,00%	R$ 4.500,00
3ª	De 360.000,01 a 720.000,00	19,50%	R$ 9.900,00
4ª	De 720.000,01 a 1.800.000,00	20,50%	R$ 17.100,00
5ª	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	23,00%	R$ 62.100,00
6ª	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,50%	R$ 540.000,00

 

Além disso, é importante esclarecer que os anexos do Simples Nacional contam com uma parcela de valor a deduzir, elemento que por sua vez, garante que a maior alíquota efetiva deste regime não ultrapasse 19,50% sobre o faturamento das empresas e profissionais.

Lucro Presumido para psicólogos

O Lucro Presumido é um regime tributário que pode ser utilizado por empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano, incluindo psicólogos que prestam serviços como pessoa jurídica.

Neste regime, cada imposto é pago em sua respectiva guia de contribuição, mas em contrapartida, a carga de tributos é fixa, ou seja, as alíquotas não mudam com base no volume de faturamento.

A regra geral do Lucro Presumido para psicólogos é a seguinte:

• Impostos Federais: alíquota fixa de 11,33% sobre o faturamento;
• Imposto Municipal (ISS): alíquota entre 2% a 5% sobre o faturamento, a depender da legislação do seu município.

Com isso, podemos afirmar que a alíquota final do Lucro Presumido para psicólogos pode variar de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento.

O início da transição para a Reforma Tributária

O ano de 2026 será o primeiro da fase de testes e transição para a Reforma Tributária. Nesse período, as contribuições CBS e IBS começarão a ser cobradas em alíquotas simbólicas (0,9% e 0,1%, respectivamente), sem aumento real de carga tributária.

Na prática, não só os psicólogos, mas todas as pessoas jurídicas do país, vão precisar se adaptar aos novos sistemas de emissão de notas fiscais e declarações, que começarão a incluir informações sobre o IVA dual.

É um período para ajustes contábeis e tecnológicos, sem mudanças significativas nos valores pagos, mas com impactos operacionais importantes. Durante este período, é fundamental que você esteja sendo acompanhado por uma contabilidade especializada.

Reforma Tributária e a redução de alíquota para serviços de saúde

Um dos pontos mais positivos da Reforma Tributária é a redução de 60% na alíquota total para serviços essenciais, entre eles os da área da saúde, o que inclui a Psicologia.

Na prática, isso significa que, se a alíquota geral do IVA Dual (IBS+CBS) ficar em torno de 27% a 28%, como o governo está estimando, os psicólogos passarão a pagar cerca de 10% a 11%, dependendo das futuras regulamentações.

Além disso, será possível utilizar impostos pagos na aquisição de materiais ou na contratação de serviços de terceiros, para abater a base de cálculo dessa alíquota, ou seja, ela não será aplicada diretamente sobre o seu faturamento.

Essa redução leva em consideração a essencialidade dos serviços de saúde, garantindo assim, que a reforma não irá gerar elevação de impostos e custos para este importante setor da sociedade.

Mas afinal, qual será o valor dos impostos que os psicólogos vão precisar pagar? Isso dependerá de futuras regulamentações e fatores como o volume de faturamento do profissional, bem como, o valor das suas despesas dedutíveis.

Como a Reforma Tributária afeta os psicólogos?

As mudanças da reforma tributária vão afetar cada regime tributário de forma diferente. Veja mais detalhes e informações abaixo:

1. Psicólogos no Simples Nacional
O Simples Nacional continuará existindo e a princípio, segue sendo vantajoso para quem possui faturamento reduzido. Em 2026, o Simples não será diretamente substituído pelo IVA dual, mas o governo deve ajustar as alíquotas e regras para harmonizar os cálculos com o novo sistema.

No Simples, os psicólogos pagam os seguintes impostos através da guia única mensal:

• IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS e CPP;

Com a reforma, eles vão passar a pagar os seguintes impostos:

• IRPJ, CSLL, CBS, IBS e CPP.

2. Psicólogos no Lucro Presumido
Para quem está no Lucro Presumido, o impacto será semelhante. A partir da implementação completa do IVA, os tributos PIS, COFINS e ISS deixarão de existir e serão substituídos pela CBS e IBS.

Somando a alíquota estimada de aproximadamente 10% de IBS e CBS (já com fator de redução), com a alíquota do IRPJ (4,8%) e da CSLL (2,88%), que psicólogos no Lucro Presumido pagam atualmente, a carga final de impostos ficaria em 17,68%.

No entanto, atualmente, a carga varia de 13,33% a 16,33%, o que a princípio, pode nos fazer entender que haverá um aumento de alíquota.

De fato, ainda faltam alguns esclarecimentos a respeito das novas alíquotas e forma de cobrança. Contudo, o governo e o congresso garantem que a reforma tributária não irá aumentar impostos, e que a alíquota aparentemente maior, será compensada pelos créditos (abatimentos), que será possível aproveitar.

Diante das incertezas, a melhor forma de se manter atualizado, e fazer escolhas inteligentes para evitar um possível aumento de impostos, é contar com o suporte de uma contabilidade especializada em psicólogos.

Como uma possível redução de alíquotas pode beneficiar o psicólogo

O principal benefício da Reforma para o psicólogo é a promessa de redução da alíquota efetiva sobre seus serviços. Além disso, a possibilidade de aproveitar créditos tributários promete tornar o sistema mais justo e previsível.

Isso pode resultar em:

• Redução de custos na operação;

• Mais competitividade em contratos com convênios e empresas;

• Maior segurança jurídica, já que as regras de crédito e débito serão uniformes;

• Planejamento tributário mais eficiente, especialmente para quem pensa em expandir o negócio.

Cuidados importantes durante o período de transição da Reforma Tributária

Mesmo com as vantagens, a mudança exige atenção. Alguns pontos precisam ser observados pelos psicólogos e clínicas:

1. Atualização tecnológica

• Será necessário adaptar os sistemas de faturamento e emissão de notas fiscais para o novo modelo. A CBS e o IBS exigirão que o valor do imposto seja discriminado com clareza, facilitando a fiscalização e o controle de créditos.

2. Revisão contratual

• Se você atende convênios, empresas ou clínicas parceiras, é fundamental revisar contratos e cláusulas que tratam de impostos e repasses. Assim, você evita assumir custos indevidos ou repassar tributos de forma incorreta.

3. Planejamento tributário

• A nova legislação cria oportunidades, mas também riscos. Por isso, contar com uma contabilidade especializada é essencial.
• A Contabiliza+ pode simular os diferentes cenários para 2026 e indicar o regime mais vantajoso — se é melhor continuar no Simples ou migrar para outro enquadramento.

4. Conformidade e documentação

• O novo sistema será mais exigente quanto à comprovação das operações. Ter notas, recibos e contratos organizados será imprescindível para garantir o direito a créditos e evitar multas.

Como ficará o preço dos atendimentos?

Com a redução das alíquotas para o setor da saúde, há uma expectativa de estabilização de preços. No entanto, a diminuição da carga tributária não significa que os psicólogos precisarão reduzir o valor das sessões.

A nova estrutura permitirá melhorar a margem de lucro ou investir em qualidade, tecnologia e expansão. Assim, cada profissional poderá definir sua estratégia, mantendo a sustentabilidade do consultório e a competitividade no mercado.

A importância de se preparar para a Reforma Tributária ainda em 2025

Embora a transição oficial comece em 2026, o próximo ano será decisivo para quem deseja se antecipar. É o momento de:

• Atualizar cadastros municipais e federais;

• Escolher uma contabilidade especializada e preparada para lhe orientar nas mudanças;

• Revisar o CNAE para garantir que esteja enquadrado como serviço de saúde e tenha direito à alíquota reduzida;

• Adequar o sistema emissor para o novo layout das notas fiscais;

• Analisar a estrutura tributária e definir se vale a pena permanecer no Simples ou migrar para outro regime em 2026.

Planejamento tributário: o segredo para pagar menos

A grande diferença entre quem será beneficiado e quem poderá ter problemas está no planejamento tributário.

Com a ajuda de uma contabilidade especializada no setor da saúde, é possível:

• Simular o impacto da Reforma sobre o faturamento;

• Identificar oportunidades de redução de impostos;

• Reorganizar contratos e honorários;

• Estruturar corretamente o CNPJ e o regime tributário;

• Evitar erros que possam gerar autuações e multas.

Psicólogos que trabalham com convênios, empresas ou sociedades devem ter atenção redobrada, pois esses contratos serão diretamente afetados pela nova estrutura fiscal.

O papel da Contabiliza+ Contabilidade na transição

A Contabiliza+ Contabilidade acompanha de perto todas as mudanças trazidas pela Reforma Tributária e está pronta para ajudar psicólogos e clínicas a atravessar essa fase com segurança e economia.

Nosso time prepara relatórios personalizados que mostram:

• Quanto você paga hoje em cada tributo;

• Como ficará sua carga tributária com o novo IVA;

• Qual regime será mais vantajoso em 2026;

• E quais ajustes fazer agora para aproveitar as reduções previstas para o setor da saúde.

Além disso, oferecemos suporte completo na adaptação dos sistemas de emissão de notas e nas rotinas fiscais que começarão a mudar com a CBS e o IBS.

Conclusão

A Reforma Tributária representa uma oportunidade histórica de simplificar impostos e reduzir custos para os profissionais da saúde.

Para os psicólogos, o destaque fica por conta da redução de 60% na alíquota efetiva, o que pode tornar a prática mais rentável e acessível.

Mas esse benefício só será plenamente aproveitado por quem se preparar com antecedência. A adaptação começa agora, com planejamento, revisão de processos e suporte contábil especializado.

👉 Converse com a Contabiliza+ Contabilidade e descubra como a Reforma Tributária pode ajudar seu consultório a pagar menos imposto em 2026.

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