Saber exatamente qual é a alíquota de imposto para psicólogos é essencial para organizar suas finanças, evitar problemas com o fisco e, principalmente, pagar menos tributos dentro da lei.
A escolha entre atuar como pessoa física ou pessoa jurídica influencia diretamente na carga tributária e pode fazer uma enorme diferença nos seus rendimentos líquidos.
Dependendo do seu faturamento, a economia ao abrir um CNPJ pode ultrapassar 30%.
Você é psicólogo(a) e está em dúvida sobre quanto paga de imposto e qual é a melhor forma de atuar legalmente no Brasil? Se você deseja entender como pagar menos impostos com segurança jurídica, continue lendo até o final.
Tributação para psicólogos como pessoa física (IRPF)
Psicólogos que atuam sem CNPJ, prestando serviços como autônomos ou liberais, estão sujeitos à tabela progressiva do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF).
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 2.259.20 | Isento | Isento |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 662,66 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 896,00 |
Na prática, isso significa que a alíquota de imposto aumenta conforme o valor recebido no mês, podendo chegar a 27,50% ao mês.
Além disso, o profissional precisa contribuir mensalmente com alíquota de até 20% para o INSS, bem como, contribuir com uma alíquota entre 2% e 5% para o ISS.
Como funciona o Carnê-Leão?
O Carnê-Leão é a forma como os profissionais autônomos declaram e recolhem mensalmente o imposto devido sobre seus rendimentos.
Psicólogos que recebem diretamente de pessoas físicas (pacientes que pagam por consultas, por exemplo), devem:
1.Apurar mensalmente os rendimentos brutos
2.Deduzir as despesas permitidas (como aluguel, INSS, materiais, energia, etc.)
3.Calcular o imposto conforme a tabela progressiva
4.Emitir o DARF e pagar até o último dia útil do mês seguinte
Esse recolhimento é feito no sistema do carnê-leão web, disponibilizado pela Receita Federal.
O psicólogo pode deduzir todas as despesas?
Não. A Receita Federal permite deduzir apenas despesas indispensáveis à atividade profissional, o que inclui:
- Aluguel do consultório
- Energia elétrica
- Internet do espaço
- INSS (como contribuinte individual)
- Materiais de escritório e higiene
- Equipamentos utilizados em consulta
- Assinatura de sistemas profissionais
- Honorários do contador
Essas deduções devem estar documentadas e comprovadas com notas fiscais ou recibos válidos.
Quais são as desvantagens de atuar como autônomo?
Apesar da simplicidade aparente, atuar como pessoa física traz algumas desvantagens importantes para os psicólogos, dentre as quais, podemos destacar:
- A alíquota de IR (Imposto de Renda) pode chegar a 27,5%;
- Não é possível emitir notas fiscais de serviço, apenas recibos;
- Menor credibilidade com empresas e convênios
- Maior risco de cair na malha fina
Por isso, muitos profissionais, ao ultrapassar R$ 5.000,00 mensais de faturamento, começam a considerar a abertura de CNPJ como estratégia para reduzir impostos.
Vale a pena abrir um CNPJ como psicólogo?
Na maioria dos casos, sim. A abertura de um CNPJ permite que o psicólogo opte por um regime tributário mais econômico, tenha acesso a linhas de crédito, benefícios bancários, nota fiscal, e ainda pague menos impostos de forma legal.
A tributação como pessoa jurídica pode ocorrer pelo:
- Simples Nacional
- Lucro Presumido
- (Em casos raros, Lucro Real, mas não é comum na psicologia)
Cada regime tem suas próprias regras e alíquotas, que vamos detalhar ao longo deste conteúdo.
.Conheça os principais benefícios relacionados à decisão de atuar como pessoa jurídica:
Carga tributária reduzida: Com planejamento tributário e orientação contábil, a carga de impostos de psicólogos que atuam como pessoa física, pode ser consideravelmente menor, em alguns casos, apenas 6%.
Emissão de nota fiscal: Psicólogos que decidem abrir um CNPJ, recebem permissão para emitir notas fiscais, e com isso, podem prestar serviços para clínicas, hospitais e empresas em geral, que preferem contratar profissionais PJ.
Acesso a melhores linhas de crédito como empresa: Com um CNPJ, o profissional pode ter acesso a linhas de crédito para empresas, com juros e prazos especiais, podendo fazer uso de tais recursos, para investir em suas atividades e negócios.
Economia no plano de saúde: Se você possui ou pretende contratar um plano de saúde, saiba que as operadoras costumam oferecer melhores condições para pessoas jurídicas.
Na prática, por esses e outros benefícios, é cada vez maior o número de psicólogos que tomam à decisão de abrir um CNPJ.
Quando a abertura do CNPJ começa a compensar?
Em geral, quando o psicólogo fatura a partir de R$ 4.500 a R$ 5.000 por mês, já começa a valer a pena fazer simulações e planejar a formalização como empresa.
Mas o ponto exato depende de:
- Quantidade de despesas dedutíveis
- Atividade exercida (atendimento individual, empresas, cursos, etc.)
- Se há vínculo com planos de saúde ou não
- Se presta serviço para outras empresas (CLT-PJ)
Qual é o melhor tipo de empresa para psicólogos?
A melhor estrutura jurídica para psicólogos que desejam abrir um CNPJ individual, ou seja, sem sócios, é a Sociedade Limitada Unipessoal (SLU), que permite:
- Atuar como único sócio (sem necessidade de sociedade)
- Separação entre patrimônio pessoal e da empresa
- Acesso a todos os regimes tributários
- Flexibilidade para crescer
Por outro lado, para aqueles que desejam abrir um negócio com sócios, a alternativa mais recomendada é a Sociedade Empresária Limitada (LTDA), que por sua vez, oferece os mesmos benefícios listados acima.
Dito isso, vale lembrar que o MEI não é permitido para psicólogos, pois a atividade de psicologia é regulamentada e exige formação superior, o que impede o enquadramento como Microempreendedor Individual.
Como vimos até aqui, a alíquota de imposto para psicólogos na pessoa física pode chegar até 27,5%, o que representa uma grande fatia da receita mensal.
Além disso, o Carnê-Leão exige disciplina, controle de despesas e emissão de DARFs mensais — o que consome tempo e pode gerar riscos com o Fisco.
Qual a alíquota de imposto para psicólogos na pessoa jurídica?
Você que chegou até aqui, já sabe que para os psicólogos que atuam como pessoa física, e a alíquota de IRPF pode chegar a 27,5%, dependendo do rendimento mensal.
Além disso, você tomou conhecimento da alíquota de contribuição previdenciária de 20% e da contribuição para o ISS, que pode chegar a 5%.
Na prática, a somatória de todos os itens em questão, podem gerar uma carga de impostos muito elevada sobre os psicólogos autônomos.
Dito isso, é hora de detalhar a tributação quando o psicólogo atua como pessoa jurídica, explicando como funcionam os regimes do Simples Nacional e do Lucro Presumido.
Alíquota de imposto para psicólogos no Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado, e que costuma ser vantajoso para muitos profissionais da saúde, incluindo psicólogos. Nele, diversos tributos são unificados em uma única guia (DAS), que contempla:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
- PIS (Programa de Integração Social)
- Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
- CPP (Contribuição Previdenciária Patronal)
- ISS (Imposto Sobre Serviços)
No caso dos psicólogos, o enquadramento ocorre no Anexo III ou Anexo V do Simples Nacional, conforme a regra do fator R, que considera a relação entre folha de pagamento (pró-labore e encargos) e receita bruta.
Qual a alíquota do Simples Nacional para psicólogos?
- Anexo III: Começa com 6% de alíquota inicial sobre o faturamento mensal (para receitas até R$ 180 mil por ano).
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Anexo V: Começa com 15,5% de alíquota inicial (também para receitas até R$ 180 mil anuais).
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Se o fator R for igual ou superior a 28%, o psicólogo pode ser enquadrado no Anexo III, pagando bem menos imposto. Isso significa que, ao manter uma folha de pagamento proporcional, é possível reduzir a carga tributária.
Vale destacar que com os valores a deduzir pré-fixados do Simples Nacional, a alíquota efetiva máxima do regime, não ultrapassa os 19,50%, ou seja, mesmo para profissionais com alto volume de faturamento, o regime em questão consegue ser mais econômico, se comparado com a prestação de serviços como pessoa física.
Alíquota de imposto do Lucro Presumido para psicólogos
O Lucro Presumido é outro regime tributário disponível para psicólogos que têm CNPJ. Ele é mais indicado para profissionais que faturam acima de R$ 30.000,00 por mês ou que, por algum motivo, não se enquadram no Anexo III do Simples Nacional.
Resumidamente, no Lucro Presumido, a carga de impostos dos psicólogos é fixada da seguinte forma:
- Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
- Imposto Municipal: 2% a 5% sobre o faturamento (a depender da alíquota de ISS do município onde atuam).
Desta forma, podemos afirmar que os psicólogos tributados no Lucro Presumido, arcam com uma carga de impostos que varia de 13,33% a 16,33% sobre os rendimentos mensais.
Importante: Vale destacar que tanto no Simples Nacional, quanto no Lucro Presumido, a carga de INSS do psicólogo também pode ser bem menor que a praticada na pessoa física.
Enquanto o profissional que atua como pessoa física, contribui com até 20% de INSS sobre a totalidade dos seus rendimentos (respeitado o teto previdenciário), aqueles que possuem CNPJ, podem contribuir com apenas 11% sobre o salário mínimo, se assim desejarem.
Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual é melhor para psicólogos?
Na maior parte dos casos, o Simples Nacional costuma ser mais vantajoso para psicólogos que faturam até R$ 25.000/mês, especialmente quando conseguem manter o enquadramento no Anexo III.
O Lucro Presumido pode ser interessante para quem fatura valores mais altos, mas precisa ser bem avaliado, preferencialmente, com a assessoria de uma contabilidade especializada.
A carga tributária pode variar em função de alguns fatores, dentre eles:
- Volume de faturamento mensal;
- Alíquota de ISS do município;
- Custos com folha de pagamento.
Não se preocupe, o time de especialistas da Contabiliza+ Contabilidade, pode ajudar você a pagar o menor volume possível de impostos, dentro da lei.
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O nosso trabalho envolve:
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- Simulações entre regimes (Simples Nacional x Lucro Presumido)
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- Dentre outros itens importantes.
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Conclusão
A alíquota de imposto para psicólogos varia bastante, dependendo da forma de atuação:
- Como pessoa física, pode chegar a 27,5% via IRPF, isso sem considerar INSS e ISS.
- Como pessoa jurídica, pode ser de 6% a 15,5% no Simples Nacional ou cerca de 13% no Lucro Presumido, dependendo do faturamento e planejamento.
Por isso, escolher a forma correta de tributação é uma decisão estratégica para qualquer psicólogo que deseja ganhar mais e pagar menos impostos dentro da lei.
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